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欧盟(IOSS)税改新规正式施行,独立站卖家税务合规新指南

作者:Ueeshop
浏览数:2792
时间:2021年07月16日 00:00
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自7月1号起,欧盟税改政策正式落地施行。此次税改政策较之前的增值税缴纳流程进行了更多针对性的优化调整。

1.取消22欧元的增值税免征。

取消第三方进口欧盟企业低货值22欧元入关免去进口增值税政策。
 
2.新推出了一站式商店的申报系统。

应税人员可在欧盟任一成员国进行VAT远程统一申报,简化申报及缴纳税金。
对独立站卖家来说,此次税改带来了哪些影响?该如何合规操作?

一、税改对独立站卖家带来的影响

此前,对
外贸独立站的卖家来说,大部分发货到欧盟的方式都是走低于22欧的小包裹发货,无需考虑增值税等问题。

但随着此次欧盟税改,所有进口到欧盟境内的货物均需缴纳进口增值税,这意味着独立站卖家需要进行增值税合规。



二、独立站卖家如何应对税改合规

针对注册所在地在欧盟境外的中国独立站卖家,根据发货方式与包裹的货件价值不同,可以分为两种情况。

1.若独立站卖家通过海外仓(自建仓)进行远程销售配送商品。

在后面远程销售过程中,销售额超过了政策规定的10000欧元阈值限制,除了注册其目的国VAT进行申报外,也可以通过注册OSS税号,简化及合规申报各欧盟成员国的税金。

(1)一站式商店中的OSS与IOSS分别是什么?
(2)OSS及IOSS区别是什么?
(详见文末)

*注:欧盟远程销售自7月1日后,阈值统一下调为10000欧元。

2.若独立站卖家发往欧盟的货物采用了自发货(FBM)的方式进行配送。

若货件包裹价值不超过150欧,建议注册IOSS进行快速清关,无需提供EORI号;
若货件包裹价值大于150欧,则建议注册VAT,按照现行的VAT方式进行清关,需提供EORI号。

图片来源:跨税云

三、没有注册IOSS,独立站卖家可以发货吗?

注册IOSS主要是方便不超过150欧的货物进行快速清关,并未有政策强制规定说明,若不提供IOSS增值税编码,海关将扣押货物等说法。

卖家若采用自发货的方式进行清关,却未能提供IOSS编码,可按照现行VAT方式进行清关,但这种方式会额外增加进口增值税等成本。

根据货代清关方式的不同,可能会增加手续费等相关费用成本。

图片来源:跨税云

四、跨境电商独立站如何设置增值税

针对此次欧盟税改,Ueeshop已升级【税务管理】功能模块,操作方便快捷,供有相关需求的用户使用。

登录Ueeshop后台,按照系统提示,可针对不同地域国家设置不同的税率(除了欧洲地区国家,还可设置北美洲等其他地域国家),只需将对应国家税率填写到相应位置即可。



当买家在网站下单,并跳转到最终结算付款页面时,Ueeshop将根据买家填写的收货地址当中所在的国家地区,自动计算出相应的税率,并计算在总价格内。

Tips:IOSS是以公司为注册原则的。同一公司主体的独立站,共用同一IOSS号码;反之,需注册多个IOSS号码。

五、独立站卖家该如何注册IOSS?

据欧盟政策要求,非欧盟国家/地区的独立站卖家注册IOSS税号,需要指定一名中介(税代),委托其在欧盟任意成员国进行注册。例如跨税云平台即支持IOSS增值税号的注册。

如果公司注册地在欧盟本地,即在公司所在国注册IOSS,不可在其他国家注册。

IOSS的销售情况会按照目的国跟增值税税率进行细分。税代会按月向注册国的税局进行申报,在申报月的次月月底前,税代会提交对应IOSS增值税申请表,委托申报欧盟内所有低价值商品在IOSS的销售情况。

例如,7月份的销售,IOSS增值税申报表会在8月31日前进行提交。

而在申报月份的下月月底,需要向成员国支付IOSS增值税申报表中的增值税总额。即若7月份销售,需要在8月31日之前进行缴税付款。

最后需要强调的是,此次欧盟税改,不管是对平台还是卖家都造成了不同程度的影响。

特别是对于早期无需缴纳增值税的这部分独立站卖家们来说,在今后的产品定价方面,千万别忘了考虑增值税成本。

关于IOSS知识:

一站式商店中的OSS与IOSS分别是什么?

OSS(一站式商店):是早期MOSS的延伸,其早期只用于电信、广播和电子供应(TBE)服务行业,与跨境电商卖家没什么关系,但后来因为MOSS的成功,就将其系统扩展到其他B2C服务(包含跨境行业),欧盟内的商品跨国销售,从而才有了OSS。

IOSS进口一站式商店:鉴于此次欧盟税改取消了22欧元的增值税免征政策,即所有进口到欧盟的商品均需要缴纳进口VAT,为了方便快速进行清关,特别制定了从第三方国家(地区)进口的内在价值不超过150欧的新入关模式,也就是IOSS进口一站式商店。

注:增值税分为进口增值税跟销售增值税两部分。新入关模式指包裹(单个包裹)内在价值(不包含运输和保险费用)不超过150欧元的托运商品入关可免进口增值税,只在销售环节缴纳销售增值税。

OSS与IOSS有什么区别?

OSS与IOSS都属于一站式商店,是增值税号的一种。但有所不同的是,OSS主要针对于在欧盟境内的商品流通,而IOSS也叫进口一站式商店,主要针对有进口到欧盟境内需求的商品。